наверх

 

УСН «доходы минус расходы»: особенности и преимущества

УСН «доходы минус расходы»: особенности и преимущества




Чем может быть выгодна для предпринимателя УСН «доходы минус расходы» В чем ее плюсы и минусы Какие изменения ждут УСН в 2016 году 

Налогооблагаемая база на УСН «доходы минус расходы» — это доходы, уменьшенные на величину расходов. В отличие от УСН «доходы», в данном случае налоговая база складывается с полученных доходов за вычетом их расходов. Но расходы обязательно нужно подтвердить. 

Основной риск при системе налогообложения УСН «доходы минус расходы» заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных в декларации. В связи с этим может возникнуть ряд проблем: недоимка, начисление пени и наложение штрафов (ст.122 НК).

В ст. 346.12 НК РФ приведены те налогоплательщики, которые не могут применять эту систему, в частности, организации, имеющие филиалы или представительства, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и др.

Преимущества УСН «доходы минус расходы»

Основное преимущество системы налогообложения УСН «доходы минус расходы» заключается в том, что она предполагает сдачу декларации один раз в год.

Для разных регионов ставка налога дифференцированная. Но особое внимание стоит уделить минимальному налогу на этой системе налогообложения. Согласно ст. 346.18 НК РФ, сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы.

Чем больше расходов у компании, тем меньше налог будет к уплате.

Какие расходы можно учесть при УСН «доходы минус расходы»

Расходы, которые можно учесть при этой системе налогообложения, указаны в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым.

При признании расходов нужно учитывать некоторые тонкости. Дело в том, что расходы признаются таковыми по определенным условиям:

1. Они должны быть обоснованными, то есть непосредственно связанными с деятельностью фирмы и направленными на получение фирмой прибыли.

2. Они обязательно должны быть подтверждены и оплачены. Обоснованием будут являться первичные документы — акты, накладная.

При УСН «доходы минус расходы» доходы учитываются кассовым методом. То, что поступает на расчетный счет, считается в доход. Поэтому, если компания решила применять эту систему налогообложения, руководителю, который будет следить за всеми операциями, необходимо будет их анализировать, так как при расчете авансовых платежей может произойти накладка: компания по году может выйти в убыток, при этом у нее может быть авансовый платеж, большая сумма предоплаты придет на расчетный счет, а расходов на этот момент не будет. Авансовый платеж все равно придется оплатить в этом случае со всей суммы дохода. Поэтому руководителю нужно следить и сопоставлять, какие доходы приходят и в какой момент, и когда он будет проводить расходы, то обязательно нужно, чтобы они были подтверждены. 

3. Особые условия. На этой системе налогообложения они возникают при купле-продаже товаров и покупке основных средств. В данном случае признание расходованных средств происходит не только когда товары получены и оплачены, но и когда они отгружены. 

Основные средства в расходах учитываются в течение налогового периода. Онидолжны быть оплачены, приняты в эксплуатацию, затем они равными долями списываются в течение отчетного периода. Но и в этом случае опять-таки возникают свои тонкости — к какой группе будет относиться основное средство.

Согласно ст. 346.16 НК РФ, «расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке»:

если основные средства и нематериальные активы со сроком полезного использования до трех лет включительно — в течение первого календарного года применения УСН;
если основные средства и нематериальные активы со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно, то в течение первого календарного года применения УСН — 50% стоимости, второго календарного года — 30% стоимости и третьего календарного года — 20% стоимости;
если основные средства и нематериальные активы со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение первых 10 лет применения УСН равными долями стоимости основных средств.

Что изменится в 2016 году

1. Ставки по УСН будут меняться. В настоящее время ст. 346 находится в редакции. Особых изменений по основным регионам не ожидается — ставки остаются примерно на уровне 2015 года. Но для объекта «доходы минус расходы» ставка налога может быть снижена до 3% (сейчас она составляет 5-15%). Особые условия по ставкам останутся у Крыма и Севастополя.

2. Уже установлены коэффициенты-дефляторы. И чтобы в 2016 году не потерять право на «упрощенку», выручка фирмы должна быть в пределах 79 740 000 руб.

3. Росстат скоро будет принимать отчетность только в электронном виде. Это требование коснется только малых и крупных предприятий.

4. Предприниматели будут сдавать новую декларацию по УСН. Декларация изменится не для всех компаний. Ее изменения заметят плательщики торгового сбора. Для других изменения будут незначительными.

5. Планируется внесение изменений в Федеральный закон № 54-ФЗ (в настоящее время законопроект находится на рассмотрении), предполагающих применение новых кассовых аппаратов, которые будут сразу подавать информацию напрямую в налоговую.

Если закон будет принят, то тем, кто использует кассовую технику и фискальные регистраторы, зарегистрированные до 2016 года, смогут продолжать пользоваться техникой в течение трех лет по старому порядку.

6. Электронную переписку с налоговой нужно будет поддерживать по электронным каналам связи или письменно. В 2016 году игнорирование налоговой по ее запросам может стать причиной блокировки расчетного счета.

7. В следующем году увеличиваются штрафы за нарушение бухучета.

8. С 2016 года можно не включать НДС в доходы компании. 

9. Предельный размер доходов, позволяющий применять УСН, может быть увеличен до 120 млн руб. в год (в настоящее время законопроект находится на рассмотрении в
Контакты:
Адрес: Свердлова, 55-д, 15 118513 Москва,
Телефон:+7 495-940-876-58, Электронная почта: contact@my-71.ru новости туризма
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
» Упрощенная система налогообложения.

какую налоговую ставку выбрать на начальном этапе ведения бизнеса многие используют упрощенную систему налогообложения (усн), которая позволяет не погружаться с головой в ведение бухгалтерии. вам даже не потребуется

» Как можно совмещать системы налогообложения

организации могут совмещать усн и енвд (п. 4 ст. 346.12). ип может совмещать усн и енвд, усн и псн и даже усн с енвд и псн. но прежде чем серьезно заниматься совмещением, стоит рассчитать оптимизацию. выбирая тот или

» УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

подробно о важном. что такое усн упрощенная система налогообложения — это наиболее выгодный налоговый режим для малого бизнеса, направленный на уменьшение уплаты налогов и ведения отчетности. часто именно эта система

» Выбор системы налогообложения для вашего бизнеса

1. основная система налогообложения (осно). налоги: налог на прибыль (20%). платится с разницы между доходом и расходом. суммы берутся без ндс. перечень расходов почти не ограничен. главное, чтобы расходы были

» Значение учетной политики и распределение страховых взносов

поскольку механизм ведения раздельного учета в налоговом кодексе четко не прописан, при совмещении режимов важно сформировать учетную политику. формулировки можно брать из п.8 ст. 346.18 и п.7 ст. 346.26 нк рф, а также

» Выбирайте правильную систему налогообложения

если при своей регистрации в качестве ип вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение икс времени после даты регистрации необходимо определиться с системой

»  систему налогообложения выбрать.

общая, упрощенная, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения. что и как выбрать, сколько платить и как сэкономить..из 5 систем налогообложения абсолютно

» Поймите, какие показатели важны именно для вашего бизнеса

существуют различные финансовые показатели, которые универсальны и важны абсолютно для любой компании (например, доходы, расходы, кассовая наличность, совокупная прибыль и т.д.). но джошуа ривз, ceo в zenpayroll,

» Кто в России беднеет, а кто становится богаче

В Минэкономразвития уверяют, что снижение реальных располагаемых доходов граждан на 0,2% в 2018 году произошло за счет более обеспеченных слоев населения. У менее обеспеченных доходы в реальном выраже…

» Бизнес идея: Производство пеноизола

идея бизнеса заключается в организации производства пеноизола — востребованного строительного материала, применяемого в качестве утеплителя. пеноизол (карбамидный пенопласт) — полимерный материал, используемый при

» Теперь в России другие пятилетки - обнищания и развала экономики

Пять лет подряд реальные доходы россиян снижаются, и на этом фоне растут объемы кредитования: чтобы не протянуть ноги, люди вынуждены брать ссуды на самое элементарное. Неуемно богатеют банкиры, прибы…

» Производство пеноизола

идея бизнеса заключается в организации производства пеноизола — востребованного строительного материала, применяемого в качестве утеплителя. за счет своих характеристик: превосходной тепло и звукоизоляцией,

» Плюсы и минусы Индивидуального предпринимательства по отношению к ООО.

индивидуальный предприниматель. «плюсы». 1. одним из наиболее существенных преимуществ является упрощенная процедура регистрации в качестве ип: - государственная регистрация осуществляется в срок не более чем 5 рабочих

» Советы по управлению личными финансами

необходимо сбалансировать расходы и доходы. если говорить простыми словами, то зарабатывать вы должны больше, чем тратить. есть такое понятие, как активы и пассивы. актив – то, что приносить деньги в ваш бюджет, а

» Пенсионная реформа: Деньги у стариков отобрали, но все равно мало

Президент России Владимир Путин подписал, принятый ранее Государственной думой, закон о бюджете Пенсионного фонда России (ПФР) на 2019 год и плановый период 2019—2021 годы. На 2019 год спрогнозированы…

Оставить комментарий
Калейдоскоп
19 жестких «надо», которые ведут к успеху от Дэна Вальдшмидта. 19 жестких «надо», которые ведут к успеху...

дэн - предприниматель, маркетолог и один из...

  • 20:32
  • 0
  • 0
Бизнес-идея: Кальянная комната Бизнес-идея: Кальянная комната...

бизнес и предпринимательство·4 окт 2018...

  • 20:32
  • 0
  • 0
7 замечательных уроков успеха от Генри Форда 7 замечательных уроков успеха от Генри...

1. фокус. вы находитесь в полном неведении о...

  • 20:00
  • 0
  • 0
Почему нужно стать безжалостным к самому себе Почему нужно стать безжалостным к самому...

жалость к себе — эмоция, основанная на...

  • 20:00
  • 0
  • 0
Свежая бизнес идея 2021: продажа нанопленки против камер ГИБДД и видеорегистраторов. Свежая бизнес идея 2021: продажа...

начальные вложения: 5 т.р. ежемесячная...

  • 20:00
  • 0
  • 0
Как сделать первые шаги в сезонном бизнесе с минимальными затратами ???????? Как сделать первые шаги в сезонном бизнесе...

если боишься напрячь извилину или потерять...

  • 20:00
  • 0
  • 0
CRM для малого бизнеса CRM для малого бизнеса...

1. amocrm простая saas crm система....

  • 20:00
  • 0
  • 0
БУДУЩЕЕ НАСТУПИЛО. БУДУЩЕЕ НАСТУПИЛО. ...

всё началось много лет назад. к тому времени...

  • 20:00
  • 0
  • 0
В среднем сотрудник работает 3 часа из каждых 8 В среднем сотрудник работает 3 часа из...

множество исследований говорит о том, что...

  • 20:00
  • 0
  • 0
????ТОР 4 фильма про бизнес! Обязательно к просмотру!???? ????ТОР 4 фильма про бизнес! Обязательно к...

основатель (2016) история рэя крока,...

  • 20:00
  • 0
  • 0
«Жизнь-cтpaннaя штyкa» «Жизнь-cтpaннaя штyкa»...

moжeт быть, bы знaeтe, чтo pyкoвoдитeль...

  • 20:00
  • 0
  • 0
Бизнес-идея: Производство пеноблоков. Бизнес-идея: Производство пеноблоков....

входной билет: 200-250 т.р. окупаемость: 4...

  • 16:32
  • 0
  • 0