наверх

 

Покупка-продажа доли бизнеса. Налоговые нюансы

Покупка-продажа доли бизнеса. Налоговые нюансы




Налоги – это тоже часть бизнеса. Продаем мы что-либо или покупаем, с законом нужно дружить всегда. Если возникла необходимость в приобретении доли уставного капитала ООО, или вы решили увеличить свои активы, выкупив долю у соучредителя фирмы, не забудьте решить налоговые вопросы. Если интересующая вас доля принадлежит физическому лицу, тогда бухгалтеру придется рассчитать НДФЛ. 

«Подводные камни» сделки 
В принципе, владелец части уставного капитала, может распоряжаться ею как угодно. Гражданский Кодекс статьей 93 подтверждает его право на продажу своего пая, как соучредителям фирмы, так и посторонним покупателям. Но перед заключением с продавцом сделки по приобретению его доли бизнеса, наведите справки о его правах. Узнайте, не существуют какие-то особые условия, не нарушаются ли права остальных участников общества. В случае каких-либо «подводных камней» сделка может быть признана судом недействительной, и ваши деньги пропадут. Перечень ограничений, действующих для участника в случае продажи части в ООО может быть установлен законодательно или прописан в Уставе ООО.

Помимо этого, в соответствии с вышедшим 08.02.98 под № 14-ФЗ Федеральным законом, регламентирующим деятельность ООО, участник общества имеет право выйти из него в любой момент. При этом он может получить причитающуюся ему долю.

Также ООО обязано выкупить долю выходящего из общества учредителя в таких случаях:

когда в Уставе ООО есть пункт о запрете продажи третьим лицам, а остальные учредители отказываются от приобретения доли;
когда общество отказывает участнику в продаже его доли третьему лицу или другому участнику общества, при условии, что Уставом ООО предусмотрена необходимость подобного согласия.
Расчет налога
При удачном исходе сделки расчет производится либо наличными, либо перечислением денег на банковский счет продавца. Возникший у физического лица доход облагается налогом.

Согласно Налоговому Кодексу НДФЛ налогооблагаемый доход от продажи части бизнеса можно уменьшить на стоимость её покупки. Это правило действует с 01.01.05. До этой даты налог брали со всей суммы выручки.

Порядок предоставления налогового вычета покупателя обусловлен информацией о первоначальных расходах продавца.

К примеру, если участник общества продал свой пай «родной» фирме, то вычет по налогу в состоянии предоставить сама фирма. Кто, как ни она, располагает самыми точными сведениями о расходах участника. В таком случае организация-покупатель должна руководствоваться правилами Налогового Кодекса, детально расписанными в статье 226, и предоставить в налоговую инспекцию данные о доходе продавца и удержанном с бывшего пайщика налоге.

По такому же сценарию осуществляется подача сведений в налоговую, если организация приобрела у физлица долю в другом ООО, но имеет на руках достоверные документы о расходах гражданина. Если же подтвержденной информации нет, то продавец должен сообщить о своем доходе самостоятельно. Вам же, как покупателю, достаточно в течение месяца с момента осуществления сделки сообщить в свою налоговую инспекцию, что доход выплачен, но налог невозможно удержать.

Простой пример
Гражданин А. решил выйти из общества и подал соответствующее заявление. При учреждении ООО доля гражданина А. составляла 50% от уставного капитала в 10 тысяч рублей. В настоящий момент активы ООО составляют 80 000 руб. Организация выплатила гражданину А. стоимость его части. Общество располагает всеми документами, подтверждающими реализацию сделки, полученный гражданином А. доход и произведенные им расходы. Доход гражданина А составил: (80000х50)/100=40000 рублей. Вычтя из этой суммы первоначальную долю в 10000 рублей, получаем 30000 рублей налогооблагаемой базы по НДФЛ. Удержанный налог: (30000х13)/100=3900рублей

Расчет имуществом
Если расчет с гражданином произведен имуществом, сумма дохода оценивается по рыночной стоимости и правилам НК (смотри статью 40). Налогообложение при таком способе расчета также имеет свои особенности (смотри статью 211).

В данной ситуации в соответствии с Гражданским Кодексом происходит равноценный обмен одного вида имущества на другой (ст.568), и никакого дохода физлицо не получает. Если же организация передает более дорогое имущество, а стоимостную разницу списывает за свой счет, тогда эта разница признается доходом физлица и облагается налогом.

Особенности налогообложения в случае выхода участника из ООО
Финансовые инстанции считают, что выход участника из общества не приравнивается к реализации. Из этого следует, что права вычета первоначальной стоимости у него нет. По мнению чиновников, такое право предоставляется только при продаже доли.

С таким решением хочется поспорить. Ведь это ущемление прав физического лица. По закону, что при выходе из ООО, что при реализации доли, последствия одинаковые – получение дохода от сделки и потеря прав участника ООО.

Источник:
Контакты:
Адрес: Свердлова, 55-д, 15 118513 Москва,
Телефон:+7 495-940-876-58, Электронная почта: contact@my-71.ru новости туризма
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
» Что такое Устав предприятия (ООО)

устав — это учредительный документ, являющийся обязательным для юридических лиц. в документе указывается информация о различных юридических фактах, связанных с компанией: состав учредителей, местоположение фирмы, размер

» Риски использования маткапитала при покупке жилья

с момента ввода правительством положения о материнском капитале многие семьи с детьми смогли улучшить свое жилищное положение. в данный момент, перспективы стали ещё лучше, ведь 466 тыс. — это первоначальный взнос за

» Продать свой бизнес так, чтобы не прогадать

по определенным причинам владельцы принимают решение о продаже своих компаний. но чтобы продать свой бизнес, необходимо предусмотреть множество важных нюансов. иначе покупатель может отказаться от сделки либо

» Как оформить договоренности о бизнесе с другом-партнером.

отвечает владимир беляев координатор «центра управления законом» прежде чем придумывать формулировки для договора, стоит их проговорить с партнёром и зафиксировать в простом документе, пусть даже его юридическая сила

» Разделить бизнес

если разводов в россии по статистике примерно столько же, сколько браков, то деловые отношения расторгают ещё чаще. смотрите инструкцию, как сделать так, чтобы при расставании с партнёром никто не пострадал:1. понять

» Как оформить договоренности о бизнесе с другом-партнером. 

отвечает владимир беляев координатор «центра управления законом» по-моему, стоит решать задачу поэтапно, двигаясь от простого и быстрого к сложному и медленному. прежде чем придумывать формулировки для договора, стоит

» Как делить доли в бизнесе

многие предприниматели долгое время пребывают в состоянии неопределенности и недосказанности по многим параметрам взаимодействия с партнером. поэтому важно договориться на берегу. 1. определите, как будут решаться

» Как делить доли в бизнесе 

многие предприниматели долгое время пребывают в состоянии неопределенности и недосказанности по многим параметрам взаимодействия с партнером. поэтому важно договориться на берегу. 1. определите, как будут решаться

» Регистрация ООО. Создаём фирму в 7 этапов самостоятельно!

этап первый необходимо выбрать организационно-правовую форму (опф) предприятия, провести все переговоры с потенциальными партнёрами и подготовить учредительные документы. чтобы определить, какая опф больше подходит для

» ЧЕК-ЛИСТ ДЛЯ ПОКУПКИ БИЗНЕСА

если вы планируете купить бизнес, убедитесь в том, что у вас есть ответы на ряд важных вопросов. они помогут вам понять, является ли этот проект стоящим для инвестирования. 1. почему действующий владелец хочет продать

» С чего начать малый бизнес

с чего начать малый бизнес прежде всего, с решения его начать. и с принятия на себя ответственности за этот шаг. сегодняшняя статья представлена в виде последовательных шагов которые которые необходимо совершить. бизнес

» 10 способов уменьшить требуемый стартовый капитал

отсутствие стартового капитала часто называют одной из основных причин, мешающих начать свое дело. и, несмотря на то, что есть сферы бизнеса, в которых без него действительно не обойтись, часто необходимый стартовый

» Способы организации частного бизнеса

частный бизнес любого масштаба и любого направления деятельности можно организовать одним из четырех основных способов. способ № 1. организация частного бизнеса без финансовых вложений это один из самых доступных

» Как и кому можно выгодно продать бизнес

как продать бизнес клиенту продажа бизнеса клиенту – один из простейших вариантов быстро и выгодно продать бизнес. причем клиент необязательно должен быть именно вашим – бизнес вполне можно продать и клиенту конкурента.

» Расчетный счет предпринимателя: как с ним работать

открытие расчетного счета предпринимателя — необходимый этап юридического оформления бизнеса в подавляющем большинстве случаев. в этом посте я собрал ответы на вопросы, которые возникли лично у меня, когда я начал

Оставить комментарий
Калейдоскоп
19 жестких «надо», которые ведут к успеху от Дэна Вальдшмидта. 19 жестких «надо», которые ведут к успеху...

дэн - предприниматель, маркетолог и один из...

  • 20:32
  • 0
  • 0
Бизнес-идея: Кальянная комната Бизнес-идея: Кальянная комната...

бизнес и предпринимательство·4 окт 2018...

  • 20:32
  • 0
  • 0
7 замечательных уроков успеха от Генри Форда 7 замечательных уроков успеха от Генри...

1. фокус. вы находитесь в полном неведении о...

  • 20:00
  • 0
  • 0
Почему нужно стать безжалостным к самому себе Почему нужно стать безжалостным к самому...

жалость к себе — эмоция, основанная на...

  • 20:00
  • 0
  • 0
Свежая бизнес идея 2021: продажа нанопленки против камер ГИБДД и видеорегистраторов. Свежая бизнес идея 2021: продажа...

начальные вложения: 5 т.р. ежемесячная...

  • 20:00
  • 0
  • 0
Как сделать первые шаги в сезонном бизнесе с минимальными затратами ???????? Как сделать первые шаги в сезонном бизнесе...

если боишься напрячь извилину или потерять...

  • 20:00
  • 0
  • 0
CRM для малого бизнеса CRM для малого бизнеса...

1. amocrm простая saas crm система....

  • 20:00
  • 0
  • 0
БУДУЩЕЕ НАСТУПИЛО. БУДУЩЕЕ НАСТУПИЛО. ...

всё началось много лет назад. к тому времени...

  • 20:00
  • 0
  • 0
В среднем сотрудник работает 3 часа из каждых 8 В среднем сотрудник работает 3 часа из...

множество исследований говорит о том, что...

  • 20:00
  • 0
  • 0
????ТОР 4 фильма про бизнес! Обязательно к просмотру!???? ????ТОР 4 фильма про бизнес! Обязательно к...

основатель (2016) история рэя крока,...

  • 20:00
  • 0
  • 0
«Жизнь-cтpaннaя штyкa» «Жизнь-cтpaннaя штyкa»...

moжeт быть, bы знaeтe, чтo pyкoвoдитeль...

  • 20:00
  • 0
  • 0
Бизнес-идея: Производство пеноблоков. Бизнес-идея: Производство пеноблоков....

входной билет: 200-250 т.р. окупаемость: 4...

  • 16:32
  • 0
  • 0